01 Stammdaten

Jede Zahl dieses Abschlusses führt in höchstens drei Klicks auf ihre Buchung.

Klicken Sie eine Zahl: Sie öffnet Monatsbewegung und Buchungen mit Beleg und Stapel. Das Papier fordert selbst an, was ihm noch fehlt.

Muster mit erfundenen Zahlen — keine Mandantendaten. Alle Zahlen stammen aus einem erzeugten Buchungsjournal; deshalb gehen Bilanz, GuV, Monatswerte und Personenkonten auf.

02 Prüfübersicht: Saldo laut Kontennachweis gegen Saldo laut Buchungen

OK ist ein Rechenergebnis, kein Handeintrag. Status ist die einzige Handeingabe; er wird beim Speichern in die Datei geschrieben.

03 Aktiva

04 Passiva

05 GuV

06 Beleg-Anforderungsregister

Das Papier leitet aus dem Zahlenwerk ab, welche Nachweise es zum Tragen braucht. „Liegt vor“ nur, wenn die Datei gelesen wurde.

07 Schätzposten mit Herleitung

Rückstellungen erhalten Berechnungsweg, Prämisse und Vorjahresvergleich — keinen erzwungenen Einzelbeleg.

08 Protokoll, Verprobungen, Größenklasse

09 Beweisregister

Quellen, Prüfsumme und Datengates. Die vier Gates rechnet das Dokument beim Öffnen aus den eingebetteten Daten nach.

• grün G1 Eröffnung + Monatsbewegung = Jahressaldo je Konto
• grün G2 Summe der Buchungen = Jahressaldo je Sachkonto
• grün G3 Personenkonten = Sammelkonten
• grün G4 Aktiva = Passiva (Kontennachweis = Jahresübersicht)

10 Lesehilfe

Arbeitspapier

Aufbereitung eines Jahresabschlusses für die Kanzlei: je Konto Saldo, Abstimmung, Feststellung und Belegweg.

Beweisschicht

Die HTML-Fassung des Arbeitspapiers: lesen und prüfen, jede Zahl öffnet ihren Weg bis zur Buchung.

Kontennachweis

Aufstellung, welche Konten mit welchem Saldo in welchen Bilanz- oder GuV-Posten eingehen.

Jahresübersicht

Auswertung je Konto: Eröffnungssaldo, Bewegung je Monat, Jahressaldo.

Personenkonto · Sammelkonto

Debitoren und Kreditoren werden je Geschäftspartner geführt (Personenkonto) und im Sammelkonto Forderungen bzw. Verbindlichkeiten zusammengefasst.

Beleg · Stapel

Beleg: die Nummer des Dokuments hinter einer Buchung. Stapel: die Buchungsliste, in der sie erfasst wurde.

Durchlaufende Posten

Beträge, die im Namen eines Dritten verauslagt und erstattet werden (durchlaufender Posten); das Konto muss am Jahresende auf null stehen.

Beweislast

Voller Belegweg bis zum Primärbeleg für alles, was das Finanzamt prüft; Herleitung mit Prämisse für Schätzposten.

Prämisse P-nn

Eine Annahme mit Kennung, Wert, Herleitung, Quelle und Stand — sie ersetzt keinen Beleg, sie macht die Schätzung prüfbar.

Gate G1–G4

Rechenprobe, die das Dokument selbst ausführt; ein rotes Gate hält die Auslieferung an.

Rückstellung

Verbindlichkeit, deren Höhe oder Fälligkeit am Stichtag noch nicht feststeht; hier hergeleitet, nicht belegt.

Rechnungsabgrenzung

Zahlung vor dem Stichtag für eine Leistung nach dem Stichtag.

Größenklasse

Einordnung nach § 267 und § 267a HGB anhand Bilanzsumme, Umsatz und Beschäftigten — hier rechnerisch aus dem Zahlenwerk.

Fassung

Stand der Datei als Datum plus Buchstabe; „Fassung speichern“ schreibt eine neue Datei mit dem nächsten Buchstaben und dem Arbeitsstand.

Kennung · Prüfsumme · Anker

Kennung GUV-…: ordnet jede Kopie dem Original zu. Prüfsumme: SHA-256 der eingebetteten Daten, damit eine Änderung sichtbar wird. Anker: diese Prüfsumme im Kopf des Papiers, gegen die jede spätere Fassung geprüft wird.

Hell/Dunkel · Light/Dark

Umschalter oben rechts; die Wahl bleibt im lokalen Speicher Ihres Browsers.

DATEV

Die in deutschen Kanzleien verbreitete Buchhaltungssoftware, aus der Jahresübersicht und Buchungen stammen würden.

SKR

Standardkontenrahmen: die verbreitete Nummerierung von Konten; die Nummern hier sind daran angelehnt, aber verfremdet.

USt · Vorsteuer · Voranmeldung

Umsatzsteuer auf Ausgangsrechnungen, Vorsteuer auf Eingangsrechnungen; die Differenz wird monatlich angemeldet und gezahlt.

Verprobung

Rechnerische Kontrolle: gebuchte Umsatzsteuer gegen 19 % der Erlöse.

Muster

Diese Datei: erfundene, in sich stimmige Zahlen in der Bauweise des echten Arbeitspapiers.

Vertraulich

Der Vermerk im Fuß gilt für echte Arbeitspapiere; dieses Muster ist ausdrücklich nicht vertraulich.

GUV IT Solutions

Absender dieses Musters; erbringt Buchführungsleistungen nach § 6 StBerG und ist nicht als Steuerberater bestellt.

Prüfvermerk · Beweisregister

Beweisregister: die Seite mit Quellen, Prüfsumme und Gates. Prüfvermerk: der Eintrag dort, der sagt, was geprüft wurde und wie.

Feststellung · Abstimmung · Status

Abstimmung: der Vergleich zweier Salden derselben Zahl (OK oder DIFF, gerechnet). Feststellung: der Satz des Bearbeiters zum Konto. Status: offen, bestätigt oder nicht bestätigt — die einzige Handeingabe.

Eröffnung · Bewegung · Saldo

Eröffnung: der Stand am 1. Januar aus dem Vorjahr. Bewegung: die Summe der Buchungen des Jahres. Saldo: Eröffnung plus Bewegung am Stichtag.

Stichtag · Mandant

Stichtag: der Tag, auf den die Bilanz aufgestellt wird (hier 31.12.2025). Mandant: das Unternehmen, für das das Papier erstellt wird (hier erfunden).

Kapitalrücklage · Gesellschafterdarlehen

Kapitalrücklage: Einzahlung der Gesellschafter über das Stammkapital hinaus. Gesellschafterdarlehen: Kredit eines Gesellschafters an die Gesellschaft, hier mit 3 % verzinst.

AfA · OPOS

AfA: Abschreibung, die planmäßige Verteilung der Anschaffungskosten über die Nutzungsdauer. OPOS: Liste der offenen Posten je Kunde oder Lieferant.

Herleitung · Datengate

Herleitung: der nachvollziehbare Rechenweg zu einem Schätzwert. Datengate: eine der vier Rechenproben G1 bis G4.

Kleinstkapitalgesellschaft

Kleinste Größenklasse nach § 267a HGB mit erleichterten Offenlegungspflichten; hier rechnerisch bestimmt, die Einordnung bleibt Aufgabe der Kanzlei.

§ 6 StBerG

Die Vorschrift, die Buchführungshilfe ohne Bestellung als Steuerberater erlaubt und begrenzt.